Последний отчет 6 ндфл после ликвидации

В процессе реорганизации юрлицо прекращает свою деятельность с целью преобразования в новую компанию, являющуюся его правопреемником. Этот переход сопровождается оформлением большого количества документов, в том числе налоговой отчетности. Чтобы новая организация без проблем вступила в свои права, реорганизуемая фирма должна в полном объеме отчитаться перед налоговой службой.

6-НДФЛ при реорганизации

Отдельного нормативного акта, регулирующего порядок оформления 6-НДФЛ при реорганизации, не существует. Поэтому нужно следовать общим правилам, закрепленным приказом налоговой службы №ММВ711/450 от 14.10.2015г. 

Таким образом, данная норма гражданского законодательства определяет дату, с которой ответственность за предоставление отчетности в ФНС переходит правопреемнику. Другим важным нюансом выступает определение налогового периода.

Реорганизуемая фирма должна использовать алгоритм, описываемый п.2 ст. 55 НК РФ – временной отрезок с начала года до момента окончания реорганизации признается налоговым периодом.

Это правило справедливо и для 6-НДФЛ, и для других видов налоговых отчетов.

При составлении 6-НДФЛ реорганизуемому юрлицу нужно учесть следующие нюансы:

1. На титульной странице проставляется код, соответствующий налоговому периоду. Вносится он в строку «период представления», а сами коды можно посмотреть в приложении №1 к приказу №ММВ711/450.
2. В раздел №1 нарастающим итогом вписываются данные по доходам физлиц и исчисленным с них суммам налога (с начала года).
3. В разделе №2 последовательно отражаются даты выплаты доходов физлицам и даты удержания с них НДФЛ с указанием соответствующих сумм, а также сроки перечисления налога в бюджет. Сведения вносятся с начала отчетного периода, но не более чем за 3 месяца.

Оформление 6-НДФЛ осуществляется на основании регистров учета по НДФЛ, ведение которых обязательно для всех экономических субъектов, выплачивающих вознаграждения физическим лицам.

 Сдать 6-НДФЛ компания должна до окончания процедуры реорганизации.

При этом должен быть использован тот формат предоставления отчетности (бумажный или электронный), который использовался организацией при сдаче отчетности за предшествующие периоды.

Новый НДФЛ в том числе при реорганизации рассмотрен в видео ниже:

Нюансы при предоставлении 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ работодатель обязан предоставлять в ИФНС по итогам года по каждому работнику. В общем порядке они сдаются до 1 апреля года, наступающего за отчетным. Но в отношении реорганизуемых компаний устанавливаются отдельные сроки, зависящие от формы реорганизации:

Источник:

Реорганизация 6-НДФЛ

Вопрос

Ответ

2-НДФЛ

Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 НК РФ. Это следует из п. 2 ст. 230 НК РФ.

Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном ст. 50 НК РФ (п. 1 ст. 50 НК РФ).

Обязанности по представлению сведений по форме 2-НДФЛ Налоговый кодекс РФ на правопреемников не возлагает.

В какой срок реорганизуемая организация должна подать такие сведения по форме 2-НДФЛ, Налоговый кодекс РФ не поясняет.

По данному вопросу существует две точки зрения.

Есть разъяснение УФНС России по г.

Москве, касающееся реорганизации в форме присоединения, согласно которому в случае реорганизации (ликвидации) реорганизованное (ликвидируемое) юридическое лицо обязано представить до момента прекращения деятельности справки по форме 2-НДФЛ (за период от начала года до указанного момента). Также подобные разъяснения УФНС России по г. Москве даны в отношении юридических лиц, реорганизованных в форме разделения. Подобного мнения придерживаются и авторы.

Вместе с тем согласно позиции Минфина России реорганизация организации в форме преобразования не влияет на установленные п. 2 ст. 230 НК РФ сроки представления справки по форме 2-НДФЛ.

Судебной практики нет.

6-НДФЛ

В соответствии с Письмом ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1355@: согласно положениям пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

При этом согласно пункту 3 статьи 55 Кодекса, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

В этой связи до завершения ликвидации (закрытия) организация представляет расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) данной организации.

В данном случае при заполнении расчета 6-НДФЛ особенности будут только при заполнении титульного листа.

По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке «Период представления (код)» проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код «53».

В остальном расчет заполняется в общем порядке. В него включаются суммы доходов, выплаченные физическим лицам до реорганизации.

Источник:

Отчетность по НДФЛ при реорганизации

С января 2018 года в Налоговом кодексе появилась правило, регламентирующее порядок сдачи заключительной отчетности по НДФЛ за реорганизованную компанию. Так, если до момента реорганизации компания не успела представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, то это должен сделать ее правопреемник (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Такую отчетность необходимо сдать в ИФНС по месту учета правопреемника. Важная деталь: организация, которая отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник, должна представлять отдельные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Другими словами, следует отчитаться дважды: первый раз — за предшественника, и второй раз — за себя.

Напомним, что начиная с отчетности за 2017 год нужно применять форму 6-НДФЛ с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@. Также с отчетности за 2017 год нужно применять форму 2-НДФЛ с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 17.01.18 № ММВ-7-11/19@. Однако отчитаться за 2017 год можно по прежней форме 2-НДФЛ.

Таблица 1

Как заполнять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованную компанию

Наименование поляФорма 2-НДФЛФорма 6-НДФЛ

Форма реорганизации (ликвидации) код	1 — преобразование2 — слияние3 — разделение5 — присоединение6 — разделение с одновременным присоединением
По месту нахождения (учета) (код)	215 (для крупнейших налогоплательщиков — 216)
Налоговый агент	наименование реорганизованной организации, либо ее обособленного подразделения
ИНН/КПП реорганизованной организации	ИНН и КПП реорганизованной компании, либо ее подразделения	ИНН и КПП реорганизованной компании либо ее подразделения. При этом в верхней части титульного листа указываются ИНН и КПП правопреемника
Код по ОКТМО	ОКТМО реорганизованной компании, либо ее подразделения	ОКТМО по месту нахождения рабочего места сотрудника реорганизованной компании
Признак	4 — если правопреемник сдает справку в ИФНС;3- если правопреемник выдает справку физлицу по его заявлению

Декларации по НДС и налогу на прибыль

Если компания не успела сдать заключительную декларацию по налогу на прибыль до момента реорганизации, сделать это должен ее правопреемник. Минфин России сообщил, что представить отчетность следует в инспекцию по месту учета правопреемника (письмо от 09.02.18 № 03-03-06/1/7849). В данном письме речь идет о преобразовании, но руководствоваться им можно и при других формах реорганизации.

Обратите внимание: правопреемник не может объединить в отчетности свои данные и данные реорганизованной компании. Это значит, что ему необходимо сдать две декларации: одну за себя, а другую — за правопреемника.

В частности, в случае преобразования в первой декларации будет отражен период с начала года до момента преобразования (указываются данные предшественника), а во второй — период с момента преобразования до конца текущего года (указываются данные правопреемника).

Что касается налога на добавленную стоимость, то здесь дело обстоит несколько иначе. Отчитаться за реорганизованную компанию, которая не успела сдать заключительную декларацию, также должен правопреемник.

Но, в отличие от отчетности по прибыли, ему нужно объединить в одной декларации по НДС как свои операции, так и операции предшественника. Об этом говорится в письме ФНС России от 13.05.15 № 24-15/046265@, посвященном преобразованию и в письме ФНС России от 09.03.

11 № КЕ-4-3/3609@, посвященном присоединению. Данный подход, на наш взгляд, следует применять и при других формах реорганизации.

Добавим, что Налоговый кодекс не устанавливает специальные сроки для сдачи отчетности при реорганизации.

По этой причине декларацию по прибыли за последний налоговый период правопреемник должен сдать в те же сроки, что и «обычную» декларацию, то есть не позднее 28 марта следующего года.

Декларацию по НДС, куда вошли данные реорганизованной компании, правопреемник сдает не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором состоялась реорганизация.

Декларация по налогу на имущество и расчет по страховым взносам

Заключительную декларацию по налогу на имущество, которую не успела сдать реорганизованная компания, обязан представить ее правопреемник. В порядке заполнения декларации по налогу на имущество (утв. приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@) есть четкие указания относительно того, какие реквизиты нужно указывать (табл.2).

Кроме того, правопреемнику необходимо представить заключительный расчет по страховым взносам (РСВ) за последний расчетный период реорганизованной компании. Порядок заполнения РСВ (утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@) содержит положения о том, какие реквизиты должен указать правопреемник (табл.2).

Таблица 2

Как заполнять декларацию по налогу на имущество и РСВ за реорганизованную компанию

Наименование поляДекларация по налогу на имуществоРасчет по страховым взносам

Форма реорганизации (ликвидации) код	1 — преобразование2 — слияние3 — разделение5 — присоединение6 — разделение с одновременным присоединением
По месту нахождения (учета) (код)	215 (для крупнейших налогоплательщиков — 216)	217
Налогоплательщик	Наименование реорганизованной компании
Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица	Наименование реорганизованной компании
ИНН/КПП реорганизованной организации	ИНН и КПП реорганизованной компании либо ее подразделения. При этом в верхней части титульного листа указываются ИНН и КПП правопреемника
Код по ОКТМО	ОКТМО муниципального образования, где находилась реорганизованная компания (обособленного подразделения, недвижимого имущества)	ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, где находилась реорганизованная компания

Бухгалтерия Онлайн

Источник:

2-НДФЛ при реорганизации и ликвидации – 2018

Обязанностью компаний, как налоговых агентов, является подача сведений по выплате доходов персоналу и иным физлицам в справках 2-НДФЛ. Представить их за прошедший налоговый период необходимо в срок до 1 апреля следующего года по месту учета в ИФНС (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В ситуациях, когда компания перестает существовать или реорганизуется до окончания года, формы 2-НДФЛ следует представить за расчетный налоговый период, т. е.

за то время, пока предприятие функционировало – с начала года по дату зарегистрированного в госреестре факта прекращения работы компании в прежнем статусе (п. 3.5 ст. 55 НК РФ).

О нюансах заполнения справок 2-НДФЛ в ситуациях, связанных с прекращением деятельности или реорганизацией предприятия пойдет речь в статье.

2-НДФЛ при изменении статуса компании

Как правило, фирма прекращает свое существование, предварительно полностью сдав всю отчетность, в т. ч. справки 2-НДФЛ по сотрудникам.

Ведь после прекращения деятельности у нее не возникает преемников, которые могли бы отчитаться по данным о начислениях и удержании налога.

Закрываемые компании, сдавая 2-НДФЛ до момента ликвидации, заполняют справки по привычному алгоритму – название компании указывается в строке «налоговый агент», а ее реквизиты – в предназначенных соответствующих полях.

При реорганизации («перекраивании» фирмы по выбранному критерию и регистрации ее в новом качестве) диапазон действий шире.

Если в силу каких-либо обстоятельств фирма не сдала 2-НДФЛ до изменений в статусе, отчитаться за нее обязан правопреемник. Это требование действует с начала 2018 года (п. 5 ст. 230 НК).

Поэтому компания-правопреемник в этом случае дважды сдаст сведения по доходам физлиц:

• как преемник налогового агента – за период с начала года по дату зафиксированной реорганизации;
• как налоговый агент – за время с начала функционирования измененной компании до конца года.

Изменения формы 2-НДФЛ в 2018 году

Для обеспечения правильности составления форм на основе права преемственности и последующей сдачи их в ИФНС законодателем обновлена справка 2-НДФЛ. С 2018 года в нее внесены изменения, впрочем, не влияющие на порядок отражения доходов, вычетов и налогов.

Источник: https://nalogmak.ru/zadolzhennost/kak-sdavat-otchetnost-6-ndfl-pri-reorganizatsii-nyuansy-vse-o-nalogah.html

Как сдать 2 и 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению

В письме от Если обособленное подразделение было снято с учета закрыто до представления им справок 2-НДФЛ за предыдущий год, головная организация налоговый агент должна сдать такие справки в отношении работников закрытого подразделения в налоговый орган по своему месту постановки на учет. Несдача справок по форме 2-НДФЛ является основанием для привлечения к ответственности по п. Штраф за данное нарушение составляет рублей за каждую несданную в срок справку.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 11072016 Налоговая новость о перечислении НДФЛ обособленным подразделением

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Как заполнить расчет 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению?
• Отчет 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по закрытым в течении года обособленным подразделениям.
• 6 ндфл по подразделениям
• Порядок сдачи формы 6-НДФЛ по обособленным подразделениям
• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения
• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

Как заполнить расчет 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению?

Открываем обособленное подразделение: как и куда сдавать 6-НДФЛ. Обособленное подразделение закрывается: куда представить 6-НДФЛ при закрытии. Обязанность по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ОП у компании возникает, если выплачены доходы:.

Если доход выплачен хотя бы 1 такому физическому лицу, у бухгалтерской службы может возникнуть вопрос: как сдать 6-НДФЛ по обособленному подразделению? Алгоритм заполнения разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ничем не отличается от подобного отчета по головной компании. Даже если несколько ОП одной фирмы зарегистрированы в одной налоговой инспекции, действует единое правило: представить 6-НДФЛ обязано каждое ОП по месту своего налогового учета, независимо:.

Если подразделение закрывается, как сдать 6-НДФЛ? Подобный вопрос может возникнуть в любой момент после принятия решения о ликвидации одного или нескольких ОП компании. О процедуре увольнения работников при реорганизации фирмы см. Как поступить, если отчитаться по месту учета ОП до его закрытия не удалось, см.

Такое же правило действует при подаче последнего отчета 6-НДФЛ в случае закрытия подразделения. У крупнейших налогоплательщиков есть выбор: отчитываться за подразделение по форме 6-НДФЛ в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам или по месту учета подразделения.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Что это за требования и как не ошибиться с адресом отправки отчета по действующему и ликвидирующемуся подразделению, расскажем в нашей статье.

Открываем обособленное подразделение: как и куда сдавать 6-НДФЛ Обособленное подразделение закрывается: куда представить 6-НДФЛ при закрытии Итоги Открываем обособленное подразделение: как и куда сдавать 6-НДФЛ Обязанность по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ОП у компании возникает, если выплачены доходы: работникам, исполняющим трудовые обязанности на территориально отдаленных от головного офиса стационарных рабочих местах созданных на срок более 1 месяца ; физическим лицам по договорам гражданско-правового характера , заключенным уполномоченными лицами от имени ОП.

Даже если несколько ОП одной фирмы зарегистрированы в одной налоговой инспекции, действует единое правило: представить 6-НДФЛ обязано каждое ОП по месту своего налогового учета, независимо: от количества зарегистрированных фирмой ОП; численности получающих от ОП доход физических лиц; иных условий деятельности ОП.

С момента такого перевода выплачиваемый им доход попадет уже в другой 6-НДФЛ — того подразделения, куда их перевели.

Если ликвидируется компания в целом вместе со всеми ОП, заключительный отчет 6-НДФЛ, оформленный по данному ОП, будет последним отчетом, в котором отразятся суммы дохода и НДФЛ, а также соответствующие даты получения дохода, удержания налога и его перечисления по уволенным сотрудникам.

При оформлении 6-НДФЛ по ОП, которые планируется ликвидировать, необходимо придерживаться следующих правил: отчетный период для 6-НДФЛ — от начала года или с момента регистрации ОП, если оно создано и ликвидируется в течение календарного года до даты снятия с налогового учета завершения процесса ликвидации ; сдавать последний отчет 6-НДФЛ необходимо по месту нахождения закрываемого ОП. Итоги 6-НДФЛ по обособленным подразделениям подается в налоговую по месту их регистрации.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать.

Последнее с форума. Ваш вопрос.

Отчет 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по закрытым в течении года обособленным подразделениям

Признается подразделение организации обособленным независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, а также независимо от полномочий, которыми наделяется такое подразделение п.

Если у организации есть обособленные подразделения, то по работникам таких обособленных подразделений, а также по физлицам, с которыми обособленное подразделение заключило ГПД, Расчет по форме 6-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту учета соответствующих обособленных подразделений.

При этом показатели обособленного подразделения в Расчет по организации уже не включаются. Но есть и особенности п.

Если организация не успела сдать 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до того, как оно было снято с учета, представить отчетность нужно в инспекцию по месту регистрации головного офиса, разъяснило УФНС по Ульяновской области. Если в инспекции по месту учета ликвидированного обособленного подразделения состоят на учете другие обособленные подразделения, расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ можно представить в эту же инспекцию.

Налоговый агент — это юридические лица, имеющие обособленные подразделения, которые представляют в ФНС по месту нахождения этих подразделений, отчётность по форме 6-НДФЛ:.

Таких же правил нужно придерживаться, сдавая отчётность по форме 6-НФДЛ при закрытии обособленного подразделения. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики.

Они имеют право самостоятельно выбирать ФНС:. Решение о закрытии уже принято.

6 ндфл по подразделениям

Открываем обособленное подразделение: как и куда сдавать 6-НДФЛ. Обособленное подразделение закрывается: куда представить 6-НДФЛ при закрытии. Обязанность по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ОП у компании возникает, если выплачены доходы:.

Если доход выплачен хотя бы 1 такому физическому лицу, у бухгалтерской службы может возникнуть вопрос: как сдать 6-НДФЛ по обособленному подразделению? Алгоритм заполнения разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ничем не отличается от подобного отчета по головной компании.

Даже если несколько ОП одной фирмы зарегистрированы в одной налоговой инспекции, действует единое правило: представить 6-НДФЛ обязано каждое ОП по месту своего налогового учета, независимо:.

Если подразделение закрывается, как сдать 6-НДФЛ? Подобный вопрос может возникнуть в любой момент после принятия решения о ликвидации одного или нескольких ОП компании. О процедуре увольнения работников при реорганизации фирмы см.

Порядок сдачи формы 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как заполнить 2-НДФЛ раздел 1. Данные о налоговом агенте ОКТМО и КПП , если обособленное подразделение при закрытии в ноябре года не подало в течение налогового периода справки 2-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособки и хочет сейчас до 2 апреля г. Заранее благодарю за помощь.

Новости Инструменты Форум Барометр.

По месту нахождения каждого обособленного подразделения даже если они состоят на учете в одной ИФНС организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения.

До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого ликвидируемого обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать: – КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию; – код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.

В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются: – крупнейшими налогоплательщиками – в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика; – остальными организациями – в инспекцию по месту нахождения самой организации.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Добрый день! Отчет 6-НДФЛ за 1-й кв. Как правильно сдать отчет 6- НДФЛ? Нужно ли включать в отчетность 6- НДФЛ за 2-й,3-й и 4-й кварталы г.

Приказ об открытии обособленного подразделения: образец. Изменения по НДФЛ. Изменения в НДФЛ в году. Проверяет ли банк справку 2-НДФЛ? Коды доходов в справке 2-НДФЛ в году. Снятие с налогового учета обособленных структур организаций не освобождает субъектов хозяйствования от выполнения обязательств по своевременной сдаче отчетности по ним.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как заполнить 2-НДФЛ раздел 1. Данные о налоговом агенте (ОКТМО и КПП), если.

.

.

.

.

.

.

Источник: http://gslapshina.ru/ugolovnoe-pravo/kak-sdat-2-i-6-ndfl-po-zakritomu-obosoblennomu-podrazdeleniyu.php

6 ндфл при закрытии обособленного подразделения в середине года

Исключение по сдаче формы 6-НДФЛ только для крупнейших налоговых агентов. Они вправе сами выбирать и ставить в известность инспекцию, о том, куда именно будут отчитываться по работникам: по месту учета компании — крупнейшего налогоплательщика либо по месту учета каждого ОП:

Если принято решение о переводе работника в течение месяца из головного отделения в обособленное подразделение и наоборот, то НДФЛ необходимо рассчитать и перечислить и по месту нахождения ОП, и по месту нахождения головного отделения. Суммы необходимо разделить с учетом отработанного времени в головном отделении и в ОП.

6 НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Если обсобки находятся в пределах одного административного образования, но они подчиняются разным ФНС, то зарегистрировать ОП нужно в налоговой по месту его нахождения. Тогда ему будет присвоен отдельный код причины постановки, который является важным реквизитом при заполнении отчетности.

• КПП. Всегда указывается КПП ликвидируемого ОП;
• код ОКТМО всегда указывается по месту расположения того предприятия, которое подлежит ликвидации;
• код ИФНС ставится в зависимости от того, когда сдаются документы – до или после того, как фирма будет официально закрыта.

Обособленное подразделение: если ноша стала не по силам

Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и в сроки, которые установлены законами субъектов РФ (ст. 383 НК РФ).

Плательщики налога на имущество обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода представлять не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода и не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию (ст. 386 НК РФ).

Вполне возможно, что уточнять налоговые декларации придется еще один раз. Это произойдет, если прибыль компании в течение налогового периода будет уменьшаться или вообще появится убыток. В этом случае подлежит уменьшению ранее исчисленный налог на прибыль как в целом по компании, так и по ее обособленным подразделениям, включая ликвидированные. Об этом сказано в п. 10.11 Порядка.

Интересное:  Расчет суммы долга по договору займа

Онлайн журнал для бухгалтера

При наличии у предприятия обособленных структур форма Расчета по подоходному налогу должна направляться в два отделения ФНС. Чтобы идентифицировать, какой из бланков подается по месту регистрации головного офиса, а какой с привязкой к месту нахождения обособленного подразделения, на Титульном листе бланка проставляются разные кодовые обозначения:

Организация учета на объектах, признаваемыми обособленными подразделениями налогового агента, сопровождается необходимостью содержания отдельного штата бухгалтерских работников в таких структурах. Потребность в привлечении дополнительных специалистов обусловлена требованиями по самостоятельному начислению зарплаты обособленными подразделениями и подготовке отчетных данных.

Налоговики разъяснили, как представлять формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Отметим, что расчет по форме 6-НДФЛ сдавать за 2015 год не нужно.

Обязанность представлять расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по данной форме введена с 1 января 2019 года, поэтому первый отчетный период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ, будет 1 квартал 2019 года.

Впервые это необходимо сделать до 4 мая 2019 года включительно. Соответственно, если обособленное подразделение было ликвидировано или закрыто в 2015 году, сдавать форму 6-НДФЛ по нему не придется.

При этом налоговики уточнили, что представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении ликвидируемого подразделения организация вправе по своему выбору в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту учета закрываемого обособленного подразделения.

Порядок сдачи формы 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения (Федорова Л

В то же время во избежание налоговых рисков, связанных, в частности, с непредставлением налоговым агентом в установленный срок расчета по одному из обособленных подразделений (санкции предусмотрены п. 1.2 ст. 126 НК РФ), полагаем, что в силу п. 1 и п. 4 ст.

81 НК РФ организации лучше представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению (разделив налогооблагаемые доходы работников) до того, как налоговый орган выявит подобную ошибку. Например, в Письме ФНС России от 23.03.

2019 N БС-4-11/4900 сообщено, что в случае заполнения расчета по форме 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения, в поле «КПП» проставляется КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

С 1 января 2019 г. в абз. 4 п. 2 ст.

230 НК РФ прямо указывается, что налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Интересное:  Налог за дороги калькулятор

Как сдать 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению

Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал ОП закрылось или скоро будет закрыто: как заполнять и куда сдавать 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ по закрывающимся ОП направляется в ИФНС по месту их принятия на учет. К исключениям относятся крупнейшие налогоплательщики, отчитывающиеся в ИФНС или по месту регистрации, или по территории расположения каждого ОП (п.

Как отразить в 6-НДФЛ перевод сотрудника из головной организации в обособленное подразделение Если принято решение о переводе работника в течение месяца из головного отделения в обособленное подразделение и наоборот, то НДФЛ необходимо рассчитать и перечислить и по месту нахождения ОП, и по месту нахождения головного отделения. Суммы необходимо разделить с учетом отработанного времени в головном отделении и в ОП.

При этом налоговики уточнили, что представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении ликвидируемого подразделения организация вправе по своему выбору в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту учета закрываемого обособленного подразделения.

При ликвидации или закрытии обособленного подразделения организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, представляет сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного подразделения за период от начала года до даты ликвидации (закрытия) обособленного подразделения (письмо ФНС России от 2 марта 2019 г. № БС-4-11/[email protected] «О представлении сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ»). Ведь данный период времени считается последним налоговым периодом для организации, ликвидируемой до конца календарного года, согласно п. 3 ст. 55 НК РФ.

6 ндфл при закрытии обособленного подразделения в середине квартала

Е.А. Шаронова, экономист Как правильно отчитаться по НДФЛ и страховым взносам при закрытии обособленного подразделения В , 2013, № 14, с. 22, мы рассказали о сроках представления в налоговые органы и внебюджетные фонды различных уведомительных документов при закрытии ОП.

Но до того как вы будете представлять контролирующим органам разные бумажки о закрытии ОП, вам желательно уже решить все вопросы, связанные с увольнением работников, начислить и выплатить все, что им причитается, а также уплатить «зарплатные налоги».

В этом случае будет проще отчитаться перед фондами и налоговой.

• отчетный период для 6-НДФЛ — от начала года (или с момента регистрации ОП, если оно создано и ликвидируется в течение календарного года) до даты снятия с налогового учета (завершения процесса ликвидации);
• сдавать последний отчет 6-НДФЛ необходимо по месту нахождения закрываемого ОП.

02 Авг 2018      yslygiur         769      

Источник: https://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/6-ndfl-pri-zakrytii-obosoblennogo-podrazdeleniya-v-seredine-goda

6 НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Учредители приняли решение о закрытии филиала. Какие действия дожжен предпринять бухгалтер?

Правила сдачи отчётности

В ст. 226 НК РФ сказано, что налоговые агенты по подоходному налогу физических лиц подавать отчётность должны:

• в ФНС, в которой он состоит на налоговом учёте;
• по месту регистрации такой фирмы;
• по месту жительства предпринимателя.

Налоговый агент – это юридические лица, имеющие обособленные подразделения, которые представляют в ФНС по месту нахождения этих подразделений, отчётность по форме 6-НДФЛ:

• по работникам, которые трудятся в ОП на основании трудового договора;
• с лицами, которые получали вознаграждение, отработав в ОП на основании гражданско-правового договора.

Как сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям? Каких правил и норм нужно придерживаться?

Таких же правил нужно придерживаться, сдавая отчётность по форме 6-НФДЛ при закрытии обособленного подразделения. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Они имеют право самостоятельно выбирать ФНС:

• либо по месту регистрации головного предприятия;
• либо по месту регистрации каждой обособки.

Также нужно учитывать такие положения:

• отчётный период – с начала календарного года. Если обосбка была создана в тот же календарный год, в котором оно и ликвидируется, то отчётным периодом представления о доходах будет весь период деятельности ОП;
• последний отчёт сдаётся по месту закрываемого филиала.

Действия при закрытии ОП

Решение о закрытии уже принято. Куда сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям, и каких сроков нужно придерживаться?

Сдавать отчётность по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению можно как до снятия его с учёта в ФНС, так и после. От этого зависит и место сдачи:

• если сдаётся отчётность до закрытия и снятия с учёта, то в ФНС по месту регистрации ОП;
• если будет сдаваться отчёт 6НФЛД после закрытия обособленного подразделения и снятия с налогового учёта, то по месту регистрации головного предприятия.

Читайте еще:  Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений – нюансы

Есть и другие нюансы, которые стоит учитывать:

• КПП. Всегда указывается КПП ликвидируемого ОП;
• код ОКТМО всегда указывается по месту расположения того предприятия, которое подлежит ликвидации;
• код ИФНС ставится в зависимости от того, когда сдаются документы – до или после того, как фирма будет официально закрыта.

На заметку! Сам отчёт должен быть заполнен верно. В противном случае, он не будет принят ФНС, а это грозит налоговыми последствиями в виде штрафа. Штраф придётся оплачивать головному предприятию, так как обособка не является самостоятельным субъектом экономической деятельности.

Несколько ОП находятся внутри одного муниципального образования

Если обсобки находятся в пределах одного административного образования, но они подчиняются разным ФНС, то зарегистрировать ОП нужно в налоговой по месту его нахождения. Тогда ему будет присвоен отдельный код причины постановки, который является важным реквизитом при заполнении отчетности.

Тогда, при ликвидации такого предприятия, вся отчётность по 6-НДФЛ по обособленному подразделению будет подаваться в инспекцию по месту учёта. Оплата налога может быть произведена единым платёжным документом.

Если же ОП располагаются в различных муниципальных образованиях, то отчётность сдаётся по каждому ликвидируемому предприятию в ту ФНС, к которой оно «прикреплено». Оплата налога также производится отдельными платёжками.

При регистрации ОП и головного предприятия в одной налоговой таких проблем возникнут не должно.

Сдача отчётности, если работники не увольняются, а переводятся в головной офис

В этом случае, поступить нужно следующим образом:

• оформить всю кадровую документацию о переводе сотрудника из ОП в головной офис;
• до момента перевода по приказу, отчёт 6 НДФЛ сдаётся по месту нахождения филиала;
• после перевода в головной офис сведения о налогоплательщиках заполняются и сдаются по месту его нахождения.

Сумма налога к уплате должна быть рассчитана пропорционально отработанному времени конкретного работника сначала в обособленном подразделении, а потом в головном офисе.

Работники, увольняющиеся при ликвидации ОП, получат от закрываемого ликвидируемого обособленного подразделения справку 2НДФЛ на руки. В этом документе представляет расчёт в строке начисленного и уплаченного подоходного налога.

Важные моменты при заполнении формы

Желательно, сдавать отчёт по НДФЛ до закрытия филиала. Срок сдачи – 10 дней с того момента, как ФНС получило уведомление о ликвидации.

Чтобы отчёт был принят, нужно учесть следующие правила заполняемого титульного листа:

Поле на титульном листе отчёта	При сдаче отчётности до закрытия	При сдаче отчётности после закрытия
Куда сдавать	В ФНС по месту учёта ликвидируемого предприятия	В ФНС по месту учёта главного предприятия
Код ФНС	Код ОП	Код главного предприятия
КПП	Закрываемого подразделения	Ликвидируемой фирмы
ОКТМО	По месту нахождения закрываемого филиала	Так же
Код	220	212

Заключение

Обособка не является самостоятельным юрлицом, поэтому сведения о банковских счетах должника, то есть, ОП не передаются в ФНС при ликвидации.

Если Вам понравилась статья, напишите краткий отзыв. Если есть замечания и дополнения, вы также можете оставить их ниже.

Источник: https://credit-ws.ru/6-ndfl-pri-zakrytii-obosoblennogo-podrazdeleniya/

Декларация 6 ндфл после закрытия обособленного подразделения

В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются:- крупнейшими налогоплательщиками — в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;- остальными организациями — в инспекцию по месту нахождения самой организации.Расчет 6-НДФЛ необходимо представить не позднее срока, установленного Налоговым кодексом РФ для его представления за период, в котором закрыто обособленное подразделение.В соответствии с Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ необходимо указать:- в строке «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую представляется расчет;- в строке «Код по ОКТМО» — код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;- в строке «КПП» — КПП ликвидированного обособленного подразделения.

Представление расчета 6-ндфл по закрытому обособленному подразделению

По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения.

До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать:- КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию;- код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.

6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

Они вправе сами выбирать и ставить в известность инспекцию, о том, куда именно будут отчитываться по работникам: по месту учета компании — крупнейшего налогоплательщика либо по месту учета каждого ОП: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Как отразить в 6-НДФЛ перевод сотрудника из головной организации в обособленное подразделение Если принято решение о переводе работника в течение месяца из головного отделения в обособленное подразделение и наоборот, то НДФЛ необходимо рассчитать и перечислить и по месту нахождения ОП, и по месту нахождения головного отделения. Суммы необходимо разделить с учетом отработанного времени в головном отделении и в ОП.

Закрылось обособленное подразделение в 1 квартале надо сдавать за год 6 ндфл

Как сдавать 6-ндфл по обособленным подразделениям? От этого зависит и место сдачи:

• если сдаётся отчётность до закрытия и снятия с учёта, то в ФНС по месту регистрации ОП;
• если будет сдаваться отчёт 6НФЛД после закрытия обособленного подразделения и снятия с налогового учёта, то по месту регистрации головного предприятия.

Есть и другие нюансы, которые стоит учитывать:

• КПП. Всегда указывается КПП ликвидируемого ОП;
• код ОКТМО всегда указывается по месту расположения того предприятия, которое подлежит ликвидации;
• код ИФНС ставится в зависимости от того, когда сдаются документы – до или после того, как фирма будет официально закрыта.

На заметку! Сам отчёт должен быть заполнен верно. В противном случае, он не будет принят ФНС, а это грозит налоговыми последствиями в виде штрафа.

Какой код периода указывается в 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

Налоговым агентам — КН снова дается возможность выбора: подать последний отчет 6-НДФЛ по ликвидируемому ОП в ту инспекцию, в которой компания зарегистрирована как КН, или по месту регистрации ликвидируемого ОП. Как поступить, если отчитаться по месту учета ОП до его закрытия не удалось, см.

«Куда, в какие сроки сдать и как заполнить НДФЛ-отчетность по закрытому подразделению?». Итоги 6-НДФЛ по обособленным подразделениям подается в налоговую по месту их регистрации.
Такое же правило действует при подаче последнего отчета 6-НДФЛ в случае закрытия подразделения.

У крупнейших налогоплательщиков есть выбор: отчитываться за подразделение по форме 6-НДФЛ в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам или по месту учета подразделения.

Как сдавать 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

Внимание Суммы необходимо разделить с учетом отработанного времени в головном отделении и в ОП.Так, коды периода в 6-НДФЛ следующие: Код Наименование периода представления 21 1 квартал 31 полугодие 33 9 месяцев 34 год То есть код налогового периода в 6-НДФЛ — 34.

Отдельные коды при реорганизации и ликвидации Для ликвидированных или реорганизованных организаций предусмотрены отдельные коды периодов представления формы 6-НДФЛ. Сделано это потому, что сдавать форму 6-НДФЛ им придется скорее всего за период, не соответствующий календарным кварталам.

Поэтому такие организации указывают период составления Расчета как время от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Какой код периода указывается в 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения В этом документе представляет расчёт в строке начисленного и уплаченного подоходного налога.

Порядок сдачи формы 6-ндфл по обособленным подразделениям

Л, оформленный по данному ОП, будет последним отчетом, в котором отразятся суммы дохода и НДФЛ, а также соответствующие даты (получения дохода, удержания налога и его перечисления) по уволенным сотрудникам.

О процедуре увольнения работников при реорганизации фирмы см. в статье «Порядок увольнения работника по инициативе работодателя».

При оформлении 6-НДФЛ по ОП, которые планируется ликвидировать, необходимо придерживаться следующих правил:

• отчетный период для 6-НДФЛ — от начала года (или с момента регистрации ОП, если оно создано и ликвидируется в течение календарного года) до даты снятия с налогового учета (завершения процесса ликвидации);
• сдавать последний отчет 6-НДФЛ необходимо по месту нахождения закрываемого ОП.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ выплат при увольнении читайте в материале «Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ?».

6-ндфл после закрытия обособленного подразделения

При этом работники данного ОП могут быть:

• Переведены в другое ОП или головной офис.С момента такого перевода выплачиваемый им доход попадет уже в другой 6-НДФЛ — того подразделения, куда их перевели.
• Уволены.Если ликвидируется компания в целом вместе со всеми ОП, заключительный отчет 6-НДФЛ, оформленный по данному ОП, будет последним отчетом, в котором отразятся суммы дохода и НДФЛ, а также соответствующие даты (получения дохода, удержания налога и его перечисления) по уволенным сотрудникам.

О процедуре увольнения работников при реорганизации фирмы см.в статье « Порядок увольнения работника по инициативе работодателя».

Какой период код ставить в 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

• Представление расчета 6-ндфл по закрытому обособленному подразделению
• 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения
• Порядок сдачи формы 6-ндфл по обособленным подразделениям
• 6-ндфл: куда сдавать расчет по закрытому обособленному подразделению
• Как сдавать 6-ндфл по обособленным подразделениям?
• 6-ндфл после закрытия обособленного подразделения
• 6-ндфл по обособленным подразделениям

Представление расчета 6-ндфл по закрытому обособленному подразделению Внимание Обособленное подразделение закрывается: куда представить 6-НДФЛ при закрытии Если подразделение закрывается, как сдать 6-НДФЛ? Подобный вопрос может возникнуть в любой момент после принятия решения о ликвидации одного или нескольких ОП компании.

6 ндфл при закрытии обособленного подразделения в середине года

• Порядок сдачи формы 6-ндфл по обособленным подразделениям
• Период предоставления: код 6-ндфл
• 6-ндфл после закрытия обособленного подразделения
• 6-ндфл по обособленным подразделениям
• Закрытии обособленного подразделения, порядок сдачи отчетности
• Ликвидация обособленного подразделения: куда сдавать 6-ндфл и 2-ндфл
• Какой код периода указывается в 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

6 ндфл при закрытии обособленного подразделения Внимание Если ликвидируется компания в целом вместе со всеми ОП, заключительный отчет 6-НДФЛ, оформленный по данному ОП, будет последним отчетом, в котором отразятся суммы дохода и НДФЛ, а также соответствующие даты (получения дохода, удержания налога и его перечисления) по уволенным сотрудникам.О процедуре увольнения работников при реорганизации фирмы см.
Представление расчета 6-ндфл по закрытому обособленному подразделению Личный кабинет Личный кабинет Избранное Избранное Обсуждения Обсуждения Переписка Переписка Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Форум

• Новости
• Учет и налогообложение
• Ликвидация обособленного подразделения: куда сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

06.09.2016 Специалисты ФНС пояснили, что если организация не успела сдать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия его с учета, то расчеты и справки подаются в инспекцию по месту нахождения головной организации.Крупнейшие налогоплательщики в этом случае сдают указанные формы в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Источник: http://02zakon.ru/deklaratsiya-6-ndfl-posle-zakrytiya-obosoblennogo-podrazdeleniya/