Кредит нота документ

В финансовой сфере России периодически появляются термины, обозначающие процессы, которые только-только начали проявлять себя в нашей стране. Одним из таких терминов является кредитная нота. В данной статье мы разберём вопрос: кредит нота – что это простыми словами?

Отметим для начала тот факт, что данное определение отсутствует в законодательстве РФ. Но те бизнесмены, которые ведут дела с заграничными партнёрами, хорошо с ним знакомы. Так что, возможно, не за горами тот момент, когда термин обретёт юридическую силу и в России.

Определение

Кредит нота – это расчётный документ, выставляемый поставщиком клиенту-покупателю. Это является свидетельством того, что кредитный счёт последнего обзавёлся новой записью. Она определена комплексом причин и делает возможным истребование таких средств с другой участвующей стороны.

Если разложить термин на более простые положения:

1. Это извещение, которое составлено без предшествующих обсуждений с одной из сторон соглашения. С юридической точки зрения такая документация относится к односторонним актам.
2. Кредит нота является отражением того факта, что поставщик сократил задолженность контрагента.
3. Документ вступает в силу только при наличии указанных в ноте условий.
4. Данный инструмент финансовых операций подразумевает покупательское право требовать предоставления указанных бонусов при соблюдении определённых нотой условий.

Кредитную ноту относят к категории документов, предусматривающих изменение стартовых обстоятельств сделки при реализации установленных нотой условий. Они прописываются договором отдельно.

Преимущества

Кредит нота как инструмент имеет массу достоинств – как для поставщика-продавца, так и для покупателя. Это предопределило его популярность в международных торговых процессах. К плюсам кредит-ноты можно отнести:

• значительное уменьшение цены при покупке больших товарных партий;
• поощрение клиентской мотивации к последующему взаимодействию при увеличении его масштабов;
• упрощение расчётных действий, проводимых между участниками.

Обычно кредит нота оформляется при заключении крупномасштабных сделок.

Вся ответственность за невыполнение условий предоставления скидки лежит на заёмщике.

Специфика оформления

К оформлению кредит-ноты, как и по отношению к любому официальному документу, предъявляются свои требования. Однако законодательством данный вопрос не регулируется. Составляется кредитная нота в свободной форме. Можно воспользоваться этим образцом.

В соглашении нужно заблаговременно прописать, что есть возможность оформления кредитной ноты. При этом установленная скидка может быть предоставлена покупающей стороне по истечении конкретного периода.

Есть ряд специфических моментов при отражении ноты в отчётной документации поставщика. Учёт подразумевает:

• оформление фактурных счетов;
• изменение начальных документов по отгрузке товара, отправленного дельцу;
• корректировочный расчёт суммарной прибыли, которая получена в процессе реализации сделки;
• проверочные мероприятия, которые свидетельствуют о соответствии сделки положениям ст. 252 НК РФ.

Из всего вышесказанного понятно, что кредит-нота при всех своих плюсах существенно усложняет оборот документации, валютный контроль и отчётное сопровождение. Это и является главной преградой на пути ей распространения в России.

Применение

Лучше понять суть кредит-ноты можно на примере. Сферы международных бизнеса и торговли часто сопряжены с этим явлением.

Используется нота как документ для:

1. Предоставления оптовой скидки. Нужно отметить, что платёж уменьшается только при обеспечении зафиксированных условий. Например, это может быть покупка крупной партии товаров, следование согласованному плану продаж, приобретение товарных единиц на определённую сумму.
2. Регулирования взаимных расчётных операций между участниками договора. Актуально, если он предусматривает компенсацию трат частично или в полном объёме при установленных нотой условиях.
3. Упрощения процедуры возврата, если у товара обнаружен брак.

Эти положения объясняют, почему документ настолько популярен среди зарубежных дельцов. Это действительно полезный финансовый инструмент.

Для уменьшения расходов

Велико количество ситуаций, когда КН применяется в качестве средства уменьшения трат покупателя. С одной стороны, поставщик увеличивает объёмы реализованной продукции. С другой стороны, приобретатель получает более выгодные условия сотрудничества.

В этом случае кредитная нота – не расчётная форма, а гипотетическая опция, делающая возможной скидку в будущем, если какое-то время товары будут приобретаться за полную цену.

Скидка никак не отражается в бухучёте без специфического оформления.

Для управления расчётами

Иногда поставщик стремится покрыть дополнительные траты перед приобретателем, которые появились по причине непредвиденных событий. Это тоже можно реализовать с помощью ноты. Такое применение расширяет назначение данного инструмента.

Для этого используются такие формы взаимных расчётов:

• перевод денег на счета приобретающей стороны;
• оформление взаимозачётных актов;
• выставление КН.

Последний путь имеет сложности, связанные с учётом сделки в налоговых структурах.

В связи с трудностями налогового учёта увеличивается объём необходимой документации для успешного сопровождения сделки.

С целью возврата бракованного товара

Нота эффективна и в ситуации выявленного брака товара. С её помощью можно некачественный продукт вернуть. На основании актов об обнаруженных изъянах формируется претензия. И тут учитываются следующие моменты:

• выгрузка продукта реализуется за счёт тех денег, что возвращены продавцу;
• операция облагается НДС;
• для возврата необходим весь комплекс документации – для аргументации в пользу нулевой рентабельности купленного товара.

Благодаря всему этому процедура возврата упрощена, что объясняет популярность ноты за рубежом.

Явление в законодательстве России

Законодательство Российское Федерации хоть и не содержит такого понятия, как кредитная нота, тем не менее имеет положения, которые частично определяют процесс реализации таких льгот.

Приведем в пример позицию Министерства Финансов. Оно рассматривает сделки, в контексте которых не установлены подобные льготы и скидки, как прощение задолженности односторонним образом. Похожее значение присвоено и предоставляемым бонусным условиям – в соответствии со статьёй 415 ГК РФ.

С точки зрения налоговых органов кредитная нота также является прощением долга. Вообще на практике такие льготы приравнены к безвозмездной передаче имущества. Действительная цена товаров, которые переданы, и за которые не осуществлена соответствующая оплата, не применяется для расчёта взыскиваемого налога.

С учётом этой специфики можно вывести ряд условий, которые определяют кредитную ноту как прощение задолженности в одностороннем порядке. К ним относят:

1. Отсутствие в договоре (в его изначальной форме) информации о предоставлении льготы в виде скидки. Скидка подразумевается за счёт понижения первичной цены – при следовании определённым требованиям.
2. Отсутствие в оригинальной товарной документации какой-либо информации о скидках. Документы составлены с учётом полной стоимости товаров.
3. Получение покупателем от продавца уведомления, в котором отражены сведения о возможности оформить скидку.

Практика

Как мы уже говорили, кредит нота – явление обычное для иностранных бизнесменов. В нашем же бизнесе она применяется весьма редко.

Чаще всего это объясняется трудностями процесса оформления, с которыми приходится неизбежно иметь дело участвующим сторонам. В первую очередь это:

• значительно более сложные бухучёт и учёт налоговой части;
• более высокие риски, сопряжённые с деятельностью налоговых ведомств;
• падение уровня гибкости в вопросе ценообразования.

За границей же этот инструмент пользуется определённой популярностью, т.к. является способом мотивировать покупателя на приобретение больших партий товара.

Заключение

Хотя кредитная нота сегодня не входит в список узаконенных финансовых терминов в России, стоит ожидать, что такое может произойти в ближайшем будущем. Т.к.

бизнес неизбежно развивается не только внутри своей страны, но и выходит за рубеж, влияние иностранной финансовой реальности оказывает влияние на его развитие.

В этой связи отечественным дельцам стоило бы изучить понятие “кредит нота” уже сейчас, чтобы быть готовыми к некоторым переменам в бизнес-сфере потом.

Источник: https://fininru.com/chto-eto-takoe/kredit-nota

Кредит-нота – это, пожалуй, один из самых запутанных финансовых инструментов. Законодательно не определен, пользуется популярностью в бизнес-сообществе и называется по-разному. Расскажем простыми словами, что такое кредит-нота.

Используйте пошаговые руководства:

Классический кредит давно перестал соответствовать всем необходимым потребностям, которые возникают у бизнеса. Стали появляться производные инструменты, расширяющие возможности кредитования, позволяющие более качественно контролировать кредитные риски, а также оперативно менять условия кредитования. Одним из таких инструментов стала кредит-нота.

Что такое кредит-нота (credit note)? Кредит нота – это предусмотренная договором возможность изменить условия кредита со стороны того, кто предоставляет этот кредит. Причем изменить таким образом, чтобы должник получил дополнительную выгоду. Обычно кредит-нота используется при партнерских взаимоотношениях между поставщиками и покупателями.

Специалисты традиционно выделяют следующие условия для изменения кредита:

• покупатель приобрел крупную партию товара;
• покупатель выполнил или перевыполнил план продаж товара;
• покупатель понес дополнительные расходы при покупке или при последующей реализации товара;
• поставленный товар оказался бракованным или некачественным;
• иные, предусмотренные договором ситуации.

Инструмент также называют кредитная нота. При описании механизма работы используют термины «облигация кредитного договора», «расчетный документ или извещение о записи в кредит», «ретроспективная скидка», «скидка за объем», «прощение долга», «предоставление бонуса» и иные схожие именования. См. также 15 опасных условий кредитного договора. 

При использовании в торговых отношениях кредит-ноты от иностранного поставщика, подразумевается следующий механизм.

Поставщик предлагает покупателю ряд условий, по которым он может получить скидку или бонус — приобрести товар на определенную сумму, выполнить план продаж, возможны другие условия (см. также Прогнозирование в Excel: как составить прогноз продаж в Excel).

Если покупатель их выполнил, поставщик оформляет кредит-ноту, согласно которой, покупатель имеет право на упомянутые скидку или бонус.

Другой вариант — покупатель понес расходы, связанные с товаром поставщика, либо приобрел некачественный товар. В этом случае, если это предусмотрено договором, поставщик может также оформить кредит-ноту.

Credite note в зарубежной практике

За рубежом кредит-нота — это более сложный инструмент. В России он ограничен, в основном, торговыми отношениями между поставщиками и покупателями, либо присутствует в рамках международной торговли. В иностранной финансовой практике кредитная нота (Credit Linked Note, CLN) — полноценный дериватив, ценная бумага, предназначенная для решения определенных задач.

Она решает вопрос страхования инвестора от банкротства должника.

Суть кредитной ноты заключается в том, что выплаты по ней начинаются в тот момент, когда наступает определенное событие — дефолт или изменение стоимости пула кредитных активов, либо иные ситуации.

Кредитные ноты регистрируются и торгуются в специализированных международно-клиринговых центрах Clearstream Banking и Euroclear Bank.

Впрочем, ранее подобные кредитные ноты активно использовались на развивающемся российском рынке для получения быстрых заимствований иностранных средств, до того, как стали доступны иные финансовые инструменты.

Кредит-нота в российском законодательстве

В России в законодательстве не используется термин кредит-нота. Более того, подобный термин мало используется даже в бизнес-сообществе.

Дело в том, что такой вид финансовых операций более распространен за границей, а в России применяется, скорее, как инструмент вешнеторговых операций.

В силу того, что российское законодательство не регулирует подобный вид финансовых операций, единый образец кредит-ноты не существует. Тем не менее, сложилась определенная практика составления подобного документа.

Образец кредит-ноты от поставщика для торговых операций должен содержать следующую информацию:

• номер договора, в рамках которого действует кредит-нота, а также кратко предмет договора;
• ссылка на обстоятельства, позволяющие ввести в действие кредит-ноту (данные обстоятельства должны быть перечислены в основном договоре);
• суть предоставляемого бонуса — скидка, возвращение средств, премия и т. д., которые полагаются покупателю, а также срок наступления и порядок предоставления такой компенсации (см. также расчет скидки онлайн);
• сведения о документах, подтверждающих, что обстоятельства для составления кредитной ноты наступили;
• сведения о кредиторе и заемщике (о продавце и покупателе) — наименование и местонахождение.
• дата, наименование должностного лица, имеющего право подписывать финансовые документы, имя, фамилия и подпись указанного лица, печать организации.

Также специфика составления кредит-ноты заключается в том, что она составляется в одностороннем порядке и не требует участия другой стороны.

Как учитывать кредит-ноту в бухгалтерском и налоговом учете?

Для целей налогового учета термин кредит-нота не применяется. Вообще это достаточно спорный инструмент из-за того, что он не прописан в существующем законодательстве.

Поэтому представители налоговой службы могут трактовать данную операцию так, как им это представляется верным. Это может расцениваться как «прощение долга» или как «подарок».

Так как подарок между юридическими лицами ограничен суммой в три тысячи рублей, то применяется «прощение долга».

По сути своей кредит-нота предоставляет ретроспективную скидку. В существующем законодательстве такой вид операции подпадает под статью № 415 Гражданского кодекса РФ. Кредитор освобождает должника от лежащих на нем обязанностей, сообщая ему об этом соответствующим уведомлением. В случае брака учет кредит-ноты производится аналогичным образом.

Источник: https://www.fd.ru/articles/159142-kredit-nota-chto-eto

Кредит нота от поставщика – что это простыми словами

Среди зарубежных финансовых терминов, которые лишь недавно стали использоваться на практике в России, центральным понятием считается кредитная нота.

Разберемся, кредит нота – что это простыми словами. Следует отметить отсутствие подобного термина в законодательстве РФ.

Тем не менее, предпринимателям, активно ведущим свой бизнес с зарубежными партнерами, крайне важно изучить данное понятие.

Значение термина

Так называемая кредитная нота от поставщика, представляется своеобразным расчетным документом, который выставляется поставщиками по отношению к покупателю. Он свидетельствует о том, что у кредитного счета покупателя появляется новая запись, вызванная рядом обстоятельств и позволяющая требовать подобные средства с другого участника.

Несмотря на довольно сложное определение, данное понятие, вполне возможно объяснить простыми словами:

1. Это извещение, оформленное без предварительного обсуждения со стороной договора. Юридическая практика относит подобную документацию к категории односторонних актов.
2. Кредитная нота (credit note) отражает сокращение поставщиком долга контрагента.
3. Документ имеет силу лишь при наступлении определенных нотой условий.
4. Подобный финансовый инструмент предполагает наличие у покупателя права требовать указанные бонусы или скидку при появлении указанных условий.

При этом кредитная нота относится к тем типам документов, которые предусматривают трансформацию изначальных условий сделки, заключаемой между сторонами, при наступлении установленных нотой обстоятельств. Они предусматриваются соглашением отдельно.

Кредитная нота изменяет условия первоначальной сделки

Достоинства инструмента

Подобный инструмент несет массу преимуществ как для поставщиков, так и для покупателей, что сделало его крайне востребованным в сфере международной торговли. К его преимуществам целесообразно отнести:

• существенное снижение стоимости при приобретении крупных партий товаров;
• мотивация клиента на дальнейшее сотрудничество и увеличение его объемов;
• упрощение расчетов между сторонами соглашения.

Чаще всего, оформление данного документа происходит при заключении крупных сделок. При этом оно не предполагает наличия поручителей или залогового имущества, так как всю ответственность за невыполнение обстоятельство получения скидки, несет заемщик.

Нюансы оформления

Планируя воспользоваться кредит-нотой, крайне важно соблюдать определенные требования к оформлению документа. Стоит отметить, что законодательная база касательно данного вопроса отсутствует. Кредитная нота составляется в свободной форме, по желанию поставщика. При этом её образец может служить основой для составления документа.

Необходимо заранее прописать в договоре между поставщиком и покупателем возможность оформления ноты. При этом условия получения бонусов и скидок, предусмотренных нотой, ретроспективны. Это означает, что указанную скидку покупатель может получить и по прошествии определенного срока. Крайне важно отразить её документацией, оформляемой при отгрузке товара.

Существуют и нюансы отражения кредит-ноты в отчетности компании-поставщика. Их учет предполагает:

1. Оформление счетов-фактур.
2. Изменение первичной отгрузочной документации на товар, отправленный к дилеру.
3. Корректировка суммы прибыли, полученной за счет сделки.
4. Выполнение проверки, подтверждающей соответствие сделки нормам статьи 252 НКРФ.

Таким образом, несмотря на свои многочисленные преимущества, кредит-нота значительно усложняет документооборот, валютный контроль и ведение отчетности, что препятствует её повсеместному распространению на территории РФ.

В договоре стоит изначально прописывать возможность заключения кредитной ноты

Использование ноты

Чтобы разобраться, что такое кредитная нота, лучше рассмотреть её применение на практике. Ведь в международном бизнесе и торговле, с этим понятием приходится сталкиваться повсеместно.

Используется подобный документ для существенного повышения мотивации покупателя работать с конкретным поставщиком, путем предоставления более выгодных условий сотрудничества.

Ввиду подобных особенностей, кредитная нота – это документ, который нередко применяется для:

1. Предоставления скидки в рамках оптовой торговли. При этом, сокращение суммы оплаты, указанной в подобном документе, может происходить только при появлении заданных условий. Их роль может играть приобретение больших объемов товаров, соблюдение установленного плана продаж, а также приобретение продукции на установленную сумму.
2. Регулировки взаиморасчетов между двумя сторонами соглашения, если оно предполагает частичное или полное возмещение расходов покупателя при предусмотренных нотой обстоятельствах.
3. Упрощения оформления возврата больших объемов товара при наличии производственного брака.

Таким образом, подобного рода документ представляется крайне полезным финансовым инструментом, востребованным со стороны как поставщиков, так и покупателей.

Для сокращения расходов

Особенно часто используется кредитная нота для сокращения расходов покупателя.

Подобный документ позволяет, с одной стороны, повысить объемы продаж поставщика, а с другой, сделать сотрудничество с ним покупателя более выгодным.

Для получения скидки, покупателю предстоит выполнить ряд условий, что не позволяет гарантировать снижение расходов.

В данном случае, кредитная нота представляется не формой для расчета, а своеобразной возможностью для покупателей получить существенную скидку в будущем, приобретая товары за полную стоимость. Размер бонуса не фиксируется в бухгалтерских или других видах отчетности без специального оформления.

Для урегулирования расчетов

Нередко поставщик желает погасить дополнительные расходы перед покупателем, возникшие вследствие различных обстоятельств. Сделать это также возможно с помощью кредитной ноты, что значительно расширяет сферу применения данного инструмента. С этой целью, могут использоваться следующие формы взаиморасчетов:

• перечисление суммы на счета компании-покупателя;
• выписывание взаимозачетных актов;
• выставление кредит-ноты.

Однако, желающим избрать последний вариант предстоит столкнуться с определенными трудностями, связанными с учетом сделки в налоговых учреждениях.

Подобная форма сделки не признается на территории РФ — вместо неё предлагается характеризовать подобную операцию как прощение долга.

В связи с этим заметно возрастает пакет документов, которые потребуется оформлять и заверять.

Использование кредитной ноты мотивирует к дальнейшему сотрудничеству

Для возврата брака

Если товар оказался бракованным, подобный инструмент поможет его вернуть. В подобном случае выполняется оформление актов, содержащих подробную информацию о найденных изъянах в приобретенной продукции, на основании которых выставляются претензии. При этом следует учесть несколько нюансов:

• выгрузка товаров будет осуществляться за счет средств, возвращенных продавцу;
• операция предполагает проведение налогового вычета по НДС;
• для возврата необходимо сформировать полный пакет документов, который также будет служить обоснованием нулевой рентабельности приобретенных товаров.

Таким образом, процедура возврата заметно упрощается, что сделало данный инструмент очень популярным за рубежом.

Законодательная база в РФ

Несмотря на то, что подобное понятие в текущем законодательстве РФ отсутствует, существует ряд положений, частично регламентирующих порядок предоставления подобных льготных условий.

Министерство Финансов определяет сделки, в рамках которых не прописаны подобного рода льготы и скидки, как прощение долга в одностороннем порядке.

Аналогичное значение присваивается и предоставляемому бонусу, согласно ст.415 ГКРФ.

Такого же мнения придерживаются и налоговые учреждения, которые описывают кредит-ноту как прощение долга. При этом, в налоговой практике, подобные скидки и бонусы рассматриваются как безвозмездная передача имущества. Реальная стоимость переданных без соответствующей платы товаров, не может использоваться для расчета взимаемого налога.

Учитывая подобные особенности, можно выделить ряд обстоятельств, при которых кредитная нота рассматривается законодательством как одностороннее прощение долга. К условиям, которые необходимы для этого, следует отнести:

1. Отсутствие в изначальном договоре сведений о предоставлении скидки, предусмотренной путем уменьшения первичной стоимости при соблюдении ряда условий.
2. Первичная документация на товары не содержит каких-либо сведений о скидках и составляется в соответствии с их полной стоимостью.
3. Покупатель получил данное уведомление от продавца, в котором в установленной форме заявляется о возможности получения скидки.

Отражение предоставляемой скидки в отчетности компании-продавца предусматривается лишь в том случае, если возможность использования скидки была предусмотрена изначальным соглашением с покупателем. В этом случае скидка или бонус будет указываться в статье расходов.

На территории РФ оформление кредитной ноты вызывает трудности

Практика применения

Несмотря на то что данный инструмент пользуется популярностью у зарубежных предпринимателей и компаний, в отечественной бизнес-сфере он применяется довольно редко. По большей части это обусловлено сложностями оформления, с которыми приходиться сталкиваться участниками соглашения:

1. Более сложный бухгалтерский и налоговый учет.
2. Возрастание рисков, связанных с налоговыми органами.
3. Снижение гибкости в процессе образования цены.

За рубежом же подобный инструмент применяется очень часто, так как позволяет эффективно повысить мотивацию со стороны покупателя на приобретение более крупных партий товаров.

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Источник: https://fintolk.ru/banki/kredity/kredit-nota-ot-postavshhika-chto-eto-prostymi-slovami.html

Проблемы использования кредит-ноты в расчетах

Кредит-нота представляет собой достаточно новый для российских предприятий инструмент договорной политики, с которым по мере развития деловых связей с предприятиями с иностранным менеджментом российские организации все чаще сталкиваются.

Вместе с тем, в условиях действующего российского законодательства использование кредит-ноты как инструмента урегулирования расчетов или предоставления скидок весьма затруднено в связи с особенностями их бухгалтерского и налогового учета. О сложностях, связанных с использованием этого способа расчетов, рассказывает В.С.

Ржаницына, руководитель отдела инвестиционных проектов группы компаний “Сектор”, г. Санкт-Петербург.

Законодательство РФ не содержит термина “кредит-нота” и не определяет его статус. Тем не менее, данный термин участвует в деловом обороте и нуждается в юридической квалификации.

Этот вопрос приобретает особую актуальность в свете попыток налоговых органов рассматривать выставление кредит-ноты как прощение долга.

Согласно определению “Большого юридического словаря” кредит-нота – это расчетный документ, в котором содержится извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон (поставщиком) другой стороне (покупателю), о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны права требования этой суммы.

В данном определении содержатся следующие характерные признаки:

• кредит-нота – это извещение. Это дает некоторым авторам основание полагать, что она представляет собой односторонний акт;
• кредит-нота означает уменьшение поставщиком задолженности покупателя;
• кредит-нота возникает при наступлении определенных обстоятельств;
• кредит-нота возникает при возникновении у покупателя права требования.

По нашему мнению, кредит-нота может возникать:

• только в рамках договора, предусматривающего возможность использования такого расчетного инструмента сторонами;
• только в тех обстоятельствах, которые оговорены договором.

Таким образом, кредит-нота представляет собой документарную форму, в которой оформляется волеизъявление либо соглашение сторон на изменение первоначальных условий сделки ввиду наступления обстоятельств, предусмотренных договором. Она не может считаться односторонним актом, так как покупатель в договоре выразил свое предварительное согласие на ее составление при определенных условиях.

Как показывает практика, кредит-нота используется в договорной политике, в основном, по инициативе поставщиков, которые преследуют следующие цели:

1. Предоставление скидки постоянным оптовым покупателям (дилерам) за приобретение товаров в определенном количестве или на определенную сумму по результатам деятельности за период, причем этот период может составлять от трех месяцев до года.
2. Урегулирование расчетов по предусмотренной договором оплате поставщиком дополнительных расходов покупателя по исполнению условий договора, либо оказываемых покупателем услуг поставщику в рамках заключенного договора.
3. Урегулирование расчетов при возврате товаров покупателем поставщику.

Рассмотрим особенности бухгалтерского учета и налогообложения для данных вариантов использования сторонами кредит-нот.

Кредит-нота как инструмент предоставления скидок

Такая форма расчета суммы скидок, по мнению поставщика, призвана не только повысить объемы поставок, но и предотвратить демпинг со стороны покупателей в течение периода, так как у них не будет уверенности в получении скидки.

В данной ситуации кредит-нота выступает не только в качестве инструмента расчетов, но и как документ, определяющий сумму скидки.

Такой механизм используется, когда скидка предоставляется после выполнения условия о приобретении товаров в определенном объеме или на определенную сумму. То есть, величина скидки может быть определена не в момент покупки, а только по завершении расчетного периода. По этой причине она не может быть отражена в отгрузочных документах, и требуется особое ее документальное оформление.

Поставщик и покупатель правомочны установить такую систему расчета скидок, так как гражданское законодательство РФ допускает изменение цены договора после его заключения по соглашению сторон (пп. 1-2 ст. 424 ГК РФ).

Прежде всего, оценим налоговые последствия такой договорной политики сторон.

Налоговые последствия

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13586/

Кредит нота – что это такое и как его получить в 2018 году

Кредит нота или Credit note – это одна из возможных вариаций финансовых операций, которая упрощает процедуру расчета между поставщиком и покупателем. Простыми словами, это совокупность финансовых документов, которая регулирует расчетные операции между продавцом и поставщиком.

:

В данном обзоре мы попробуем разобраться с данным понятием, и выделить основные характеристики и возможности использования кредитов ноты.

Кредит нота, понятие как таковое

Кредит нота – как один из терминов финансовых операций, является довольно распространенным понятием в международных торговых отношения. Предприниматели РФ, которые ведут бизнес с заграничными партнерами, не раз сталкивались с данным документом.

Но так как официального представления в финансовом праве в РФ кредит нота не имеет. Многие могут быть в заблуждении, можно ли вообще пользоваться таким видом расчетов в России.

Обратить внимание: эмиссионные и ценные бумаги в валюте, и рублях часто используются в Российских эмитентах – которые тактируються на международном рынке (на английском) как Loan Participation Notes.

Loan Participation Notes – простыми словами, является кредитом нота, только в иной словоформе.

Рассмотрим основные определения, что такое кредит нота, и какую силу имеет данный документ.

• Кредит нот является финансовым инструментов, при взаимодействии покупателя и иностранного поставщика.
• Ноте кредит – представляется, как финансовый документа, можно сказать однонаправленный акт. В котором указывается сумма задолженности перед поставщиком и процент по кредиту на определенный срок.
• Кредитные документы ноты – могут быть использованы, как подтверждающие документы по финансовым операциям, в случае возникновения споров между двумя сторонами участниками.
• Кредит ноте, позволят упростить процесс получения товара, без предварительного полного расчета по его стоимости.

Важно: кредит ноте, позволят защитить права как покупателя, так и поставщика. Такие кредитные документы в международных отношениях позволяют осуществлять валютный контроль по операциям между определенными странами, и отдельными предпринимателями.

Выглядит документ подтверждающий кредит нота как, официальная юридическая бумага, где указывается номер накладной, и сумма которую покупатель должен возвратить поставщику в определенный срок, с учетом всех налогов и скидок, и процентов.

Как можно использовать кредит ноту

На сегодняшний день с развитием инфраструктуры бизнеса и появлением взаимоотношении с иностранными партнерами, каждый предприниматель ищет самые экономические и выгодные условия для закупки товаров.

К огромному сожалению, кредит нота в РФ предполагает несколько сложных моментов. При использование такого рода документов, предприниматели наталкиваться на проблемы сдачи бухгалтерских отчетов, в систему налогового контроля.

Использование кредитов ноты намного упрощает процедуру получения товара, на более выгодных условиях и помогает развивать бизнес.

Основными преимуществами от нотысчитаются:

• Возможность получить определенный товар без предварительной оплаты.
• Отсрочить срок платежа.
• Воспользоваться программой бонусов и скидок.

Что в свою очередь даст возможность:

1. Увеличить товарооборот.
2. Сделать товары более доступными.
3. Увеличить количество клиентов – покупателей в данной сфере.

Важно: кредит нота, является уведомлением для покупателя о соответствующей поставке товара, и требуемой суммы к оплате. Перед получением такого уведомления, между двумя сторонами укладывается ряд сопроводительных документов и договоров. Номера и даты подписания которых, декларируются в акте ноты.

Кредит нот, можно рассматривать з дух сторон, как кредиты от поставщиков, так и кредиты от банков. Далее мы с вами подробно разберемся с этими двумя понятиями и условиями их использования.

Банк и кредит нота

Credit note, используется банковскими структурами при выдаче больших займов, под закупки товаров или на определенные расходы, в виду ведения бизнеса.

Банковская нота предполагает, подкрепления займа определенными ценными бумагами — облигациями данного предприятия. В случае невыполнения обязательств заемщиком, банк совершает следующие действия.

На фондовом рынке или бирже банк, имеет право продать право владения облигациями определенному корреспонденту.

Все кредитные обязательства по договору ноты переходят к владельцу облигаций. Такая процедура снимает всю ответственность с банка, и перекладывает кредитные обязательства клиента на другого корреспондента.

Простыми словами алгоритм очень прост: при невозвращение займа банку, ваши облигации переходят в другие руки. И теперь предприниматель имеет задолженность уже не перед банком, а перед определенным корреспондентом. В таких случаях сумма к возвращению может измениться в сторону увеличения, и иметь высокий процент.

Кредит нота как универсальная возможность получить скидку от поставщика

Наиболее распространенное использование кредитов нота принимает среди поставщиков, включая и иностранных инвесторов.

Credit note – позволят предпринимателям получать определенные бонусы и скидки на закупленный товар. Это в свою очередь позволят расширить товарооборот, и развить инфраструктуру бизнеса. Такие кредиты позволят защитить права как поставщика, так и заказчика.

Для оформления кредита ноты, между заказчиком и поставщиком предполагаются следующие действия:

• Обе стороны оговаривают перечень услуг, которые предоставляет поставщик и заказывает покупатель.
• Оформляться договор купли продажи, товаротранспортные накладные, и прочие бухгалтерские и юридические документы документы.
• Гарантийные документы.

Далее предварительно согласоваться сумма кредита нот, и подписывается ряд финансовых документов. После чего, покупатель получит акт нот. В котором будет указана сумма кредита, и все сопутствующие документы подтверждающие данную сделку.

Важно: бонусы и скидки имеют ограничения, и предоставляются при покупке либо определенного товара, или же заказа на определенную сумму. Все эти нюансы поставщик оговаривает с заказчиком.

Возможности и гарантии для покупателя и поставщика от ноты

Покупатель получаетПоставщик имеет право

Может поучить системный скидки и бонусы.	Взыскать из заказчика сумму кредита в случае не возврата в указанный срок.
Защищает свою покупку от дополнительных налогов при ввозе товара из-за границы.	Предоставить заказчику лояльную политику скидок.
Имеет возможность возвратить некачественный товар и изменить кредит ноты.	Расширить круг потребителе своих услуг и товаров.

Обратить внимание: ноте кредиты, являются достаточно выгодным финансовым инструментом, который может помочь развить собственный бизнес.

Где взять кредит нота на выгодны условия в 2018 году?

Многие предприниматели считают, что ноте кредит являться ненужным, дополнительным финансовым инструментом, и только усложняет ведение бухгалтерской отчетности. Отметим следующие преимущества таких кредитов:

• Возможность отсрочить платеж по за определенную услугу или товар на срок от 30-ти до 90 дней. В зависимости от договора с поставщиком.
• Защита прав потребителя на полученный вид услуги или товар.
• Ведение политики скидок, которые позволит расширить ваш бизнес.

В 2018 году, в виду финансово положения РФ и некоторых ограничений со стороны стран дальнего зарубежья. Воспользоваться такими видами кредитов, как нот, от иностранных поставщиков почти не возможно. Каждый предприниматель может использовать данный финансовый инструмента для получения кредита в:

• Банке под залог ценных бумаг.
• В поставщиков ближнего зарубежья.
• Для внутренних поставщиков России.

Вывод

В заключении нужно сказать, что ноте кредит не является единым финансовым документом сделки между двумя сторонами. Это акт который включает перечень всего пакета документов, определенные характеристики услуги, суму по кредиту, все возможные скидки и бонусы.

Главное, что такой документ содержит всю необходимо информацию по возможности перечисления средств, и период отсрочки на которую поставщик предоставил товар или услуг.

В виду финансового развития, чтобы наладить и расширить свой бизнес, все больше предпринимателей стали обращать внимание на такие неизвестные, финансовые инструменты, как кредиты ноте, которые облегчают жизнь бизнесса.

Источник: https://kreditovod.com/kredity/nota/

Что такое кредит-нота в бухгалтерском учете

Чем активнее российские предприниматели контактируют с иностранными компаниями, тем обширнее становится перечень известных им финансовых инструментов.

Конечно, далеко не все изобретения международной торговли находят применение на внутреннем рынке.

Тем не менее некоторые формы юридического взаимодействия становятся достаточно востребованными, так как позволяют упростить процесс взаиморасчётов и сделать стратегию ценообразования более гибкой. И один из них — кредит-нота.

Что такое кредит-нота?

Простыми словами, кредит-нота  — это расчётный документ, который уведомляет покупателя об уменьшении суммы задолженности перед поставщиком в связи с наступлением некоторых обстоятельств (закупка крупной партии товара, возврат продукции, выполнение плана и т. д.).

Изменение условий сделки возможно благодаря соответствующим пунктам, прописанным в договоре на этапе его согласования. В зависимости от условий сотрудничества, кредит-ноты могут иметь форму письма от поставщика, одностороннего извещения или дополнительного соглашения, которое подписывается после оформления первичной документации.

Термин «кредит-нота» также применяется в отношении ценных бумаг, привязанных к кредитному договору, которые используются банками для продажи инвесторам и уменьшения финансового риска компании. Этот документ не имеет отношения к бухгалтерской отчётности и используется в качестве инвестиционного ресурса.

Не стоит путать кредит-ноты в бухгалтерском учете и аналогичный термин, означающий разновидность банковских облигаций

В каких случаях поставщик оформляет кредит-ноту

Кредит-нота не является обязательным документом. Она оформляется по желанию поставщика и только в тех обстоятельствах, которые определены внутренними правилами организации.

Но, так как простыми словами кредит-нота— это извещение об изменении условий сделки, возможность её оформления необходимо предусмотреть заранее.

И уведомить контрагента о том, что он может снизить свои расходы при соблюдении определённых условий.

Основания для кредит-ноты:

• предоставление скидки на продукцию компании. Как правило, при закупке крупной партии поставщик, чтобы мотивировать своих клиентов, предлагает им какие-то бонусы. Например, временно снижает цену на 5–10%. Но получить такую скидку заказчик сможет только в том случае, если заранее забронирует товар по полной стоимости и оплатит его. Это удобно как для покупателя, так и для продавца: первый получает возможность сэкономить, а второй увеличивает объём продаж и расширяет список постоянных клиентов;
• урегулирование расчётов между участниками сделки. Если покупатель, помимо закупки товара, потратил деньги на доставку, хранение продукции на складе или таможенное оформление, поставщик может взять на себя часть этих затрат. И предложить клиенту компенсацию в размере 10–15% от итоговой суммы. Чтобы получить кредит-ноту от поставщика, необходимо предоставить бумаги, подтверждающие расходы (счета-фактуры, выписки, чеки и т. д.);
• возврат товара из-за несоответствия продукции заявленным в описании характеристикам. Брак или некомплектность продукции — серьёзная проблема для любого предпринимателя. Если неудовлетворительное состояние было обнаружено клиентом уже после перевода денег на счёт контрагента, продавец оформляет кредит-ноту и возмещает понесённые покупателем убытки.

Во всех этих случаях расчёт скидки осуществляется финансовым отделом поставщика. Прямо повлиять на этот процесс не может ни покупатель, ни представители ФНС.

Как оформить кредит-ноту?

В российском законодательстве кредит-нота приравнивается к прощению долга. Этот факт подтверждается письмом ФНС от 22 июля 2002 г. Но это не значит, что изменение цены товара не обязательно отражать в налоговой отчётности: по итогам операции у поставщика возникают внереализационные расходы, а у покупателя — доходы. И последние, как известно, облагаются налогом.

Форма и образец документа

Единого образца составления кредит-ноты не существует. Всё зависит от условий сделки и инструкций, установленных руководством конкретной компании. Поэтому для составления документа предприниматель имеет возможность использовать любой шаблон, который подходит в его ситуации. Главное — вписать в бланк реквизиты договора и чётко обозначить условия предоставления скидки. А также указать:

• Название компании-поставщика.
• Название компании-покупателя.
• Сумму сделки и процент скидки.
• Номер документа и дату его подписания.

Подлинность кредит-ноты подтверждается печатями организации и подписью ответственного должностного лица.

Образец составления кредит-ноты между поставщиком и покупателем

Налоговый и бухгалтерский учёт

Кредит-нота — новый инструмент для российских компаний. Поэтому многие бухгалтеры не знают, как правильно отразить все финансовые операции, связанные с оформлением документа.

В соответствии с рекомендациями МинФина, после оформления кредит-ноты необходимо составить отрицательный счёт-фактуру на сумму скидки. Причём сделать это нужно в тот же период, в который было принято решение о предоставлении бонусов компании-покупателю. Если продукция к этому моменту уже была продана, можно внести данные по дебету счёта «Продажи» 90 (субсчёт «Себестоимость продаж» 90-2).

Иногда проводка кредит-ноты в бухгалтерском учете требует внесения изменений в первичную отгрузочную документацию. Также может потребоваться корректировка суммы прибыли, полученной предприятием во время сделки. Это особенно актуально при оформлении налоговых деклараций. Так как кредит-нота является частью основного договора, сведения, указанные в бланке, учитываются во время расчёта НДС.

Как учесть кредит-ноту в бухгалтерском учете и при расчете НДС у поставщика

Выводы

Кредит-нота — документ, который позволяет поставщикам повысить лояльность клиентов и уменьшить налоговую базу.

Покупатели, в свою очередь, получают возможность сократить расходы на закупку товаров и найти новых партнёров.

Единственная сложность — отсутствие законодательных актов, регулирующих порядок оформления бланков этого типа. А также возможные трудности с составлением бухгалтерской и налоговой отчётности.

Источник: https://topprocent.ru/biznesu/kredit-nota.html